Descripción
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Tipología
Master oficial
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Metodología
Online
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Horas lectivas
1500h
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Duración
12 Meses
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Inicio
Fechas disponibles
Descripción
Las personas físicas y jurídicas realizan operaciones las cuales pueden estar sujetas a ciertos impuestos, incluso a varios impuestos a la vez. Se hace imprescindible conocer el funcionamiento de los principales impuestos que nuestro ordenamiento jurídico desarrolla tanto para personas físicas y jurídicas. Es por ello por lo que en este Master en Derecho Tributario vamos a profundizar en los impuestos directos e indirectos a los que están sometidos las distintas operaciones de intercambio de bienes y servicios.
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Materias
- Gestión tributaria
- Tributación
- Impuestos
- Tributos
- Deuda
Temario
PARTE 1. ASESORÍA FISCAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO
El Tributo
Hecho imponible
Sujeto pasivo
Determinación de la deuda tributaria
Contenido de la deuda tributaria
Extinción de la deuda tributaria
UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS I
Introducción
Elementos del impuesto
Rendimientos del trabajo
Rendimientos de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS II
Rendimientos de capital inmobiliario
Rendimientos de capital mobiliario
Ganancias y pérdidas patrimoniales
Regímenes especiales: imputación y atribución de rentas
Liquidación del impuesto
Gestión del Impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Naturaleza del impuesto
Hecho imponible
Operaciones no sujetas y operaciones exentas
Lugar de realización del hecho imponible
Devengo del impuesto
Sujetos pasivos
Repercusión del impuesto (Art. 88 LIVA)
Base imponible
Tipos de Gravamen
Deducción del impuesto
Gestión del Impuesto
Regímenes especiales
UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Naturaleza y ámbito de aplicación
Hecho imponible
Sujeto Pasivo
Base imponible
Periodo impositivo y devengo del impuesto
Tipo impositivo
Bonificaciones y Deducciones
Regímenes especiales. Empresas de reducida dimensión
Régimen especial de las fusiones y escisiones
Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
Otros regímenes especiales
Gestión del impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE SUCESIONES
Normativa aplicable
Cálculo del hecho imponible
Sujetos pasivos del impuesto
Cálculo de la Base imponible
Cálculo de la Base liquidable
Regímenes especiales
UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO SOBRE DONACIONES
Cálculo del hecho imponible
Sujetos pasivos del impuesto
Cálculo de la Base imponible
Cálculo de la Base liquidable
Cálculo de la cuota íntegra
Deuda tributaria
Liquidación del impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IMPUESTO DE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD
Naturaleza y características del ITP y AJD
Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades
Principios de aplicación del ITP y AJD
Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD
UNIDAD DIDÁCTICA 9. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS
Hecho imponible
Sujeto pasivo
Base imponible y base liquidable en TPO
Tipos de gravamen y cuota en TPO
Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO
UNIDAD DIDÁCTICA 10. OPERACIONES SOCIETARIAS
Aspectos generales de las operaciones societarias
Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias
Hecho imponible
Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias
Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias
UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
Normativa reguladora de la modalidad de AJD
Documentos notariales
Documentos mercantiles
Documentos administrativos
PARTE 2. HACIENDAS LOCALES
UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES
Introducción a las Haciendas Locales
Recursos de las entidades locales
Impuestos exigibles por las entidades locales
Gestión de los impuestos municipales
UNIDAD DIDÁCTICA 2. IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES (IBI)
Naturaleza del Impuesto sobre Bienes Inmuebles
Hecho imponible
Exenciones
Sujeto pasivo
Base imponible y base liquidable
Cuota tributaria
Bonificaciones
Recargos
Periodo impositivo y devengo
Gestión del impuesto
El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos
Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Bienes Inmuebles
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE)
Introducción al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)
Hecho imponible y naturaleza
Sujetos pasivos
Obligaciones censales
Exenciones
Cuota tributaria
- La cuota de tarifa e instrucción
- Coeficiente de ponderación
- Coeficiente de situación
- Recargo provincial
Bonificaciones
Prorrateo de cuotas
Periodo impositivo y devengo
Gestión del impuesto
IAE en los territorios forales
Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM)
Introducción al Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)
Hecho imponible
Exenciones
Sujetos pasivos
Cuota tributaria
Bonificaciones
Periodo impositivo y devengo
Gestión del impuesto
Esquema de liquidación
Ejercicio práctico resuelto: liquidación del IVTM
UNIDAD DIDÁCTICA 5. IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO)
Introducción al Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)
Hecho imponible y exenciones
Sujetos pasivos
Base imponible, cuota tributaria y devengo
Gestión del impuesto
Caso práctico resuelto: Liquidación del ICIO
UNIDAD DIDÁCTICA 6. IMPUESTO SOBRE INCREMENTO DE VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA
Introducción al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los terrenos de Naturaleza Urbana
Hecho imponible
Exenciones
Sujetos pasivos
Base imponible
Cuota íntegra
Cuota líquida
Devengo
Gestión del impuesto
Esquema de liquidación del impuesto
Ejercicio práctico resuelto: liquidación IIVTNU
UNIDAD DIDÁCTICA 7. IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS
Introducción al Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios
Hecho imponible y sujeto pasivo
Base imponible
Tipo de gravamen, devengo y gestión del impuesto
PARTE 3. TRIBUTACIONES DE PERSONAS NO RESIDENTES
UNIDAD DIDÁCTICA 1. FUENTES Y CONCEPTOS BÁSICOS DE FISCALIDAD INTERNACIONAL
Impuesto sobre la Renta de No Residentes
Derecho Fiscal Internacional
El contribuyente y la residencia
- Residencia de las personas físicas
- Residencia de las personas jurídicas
Otros elementos personales
- Representante
- Responsable solidario
Hecho imponible
La renta obtenida en España
Rentas exentas
UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRIBUTACIÓN DE LOS NO RESIDENTES EN TERRITORIO ESPAÑOL DE ACUERDO CON LA NORMATIVA INTERNA
Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
- Rentas imputables a los establecimientos permanentes
- Diversidad de establecimientos permanentes
- Determinación de la base imponible
- Deuda tributaria
- Período impositivo y devengo
- Declaración
- Obligaciones contables, registrales y formales
- Pagos a cuenta
Rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente
- Base imponible
- Cuota tributaria
- Deducciones, devengo y declaración
- Obligaciones formales y retenciones
- Obligación de retener e ingresar a cuenta
- Obligaciones de retención sobre las rentas del trabajo en caso de cambio de residencia
Entidades en régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en España
- Entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero
Régimen opcional para contribuyentes residentes en otros Estados de la UE
UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRIBUTACIÓN DE LAS RENTAS EN LOS CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
La doble imposición
Estructura de los convenios de doble imposición
Mecanismos para evitar la doble imposición
- Deducción por doble imposición internacional
- Deducciones para evitar la doble imposición internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 4. FISCALIDAD DE INMUEBLES Y PREMIOS DE LOTERÍAS Y APUESTAS
Rendimientos de capital inmobiliario
Rentas imputadas de bienes inmuebles urbanos
Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de inmuebles
Otras ganancias patrimoniales
Gravamen especial sobre bienes inmuebles de entidades no residentes
Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas
UNIDAD DIDÁCTICA 5. LOS PARAÍSOS FISCALES
¿Qué son los paraísos fiscales?
Territorios de nula tributación y países con efectivo intercambio de información tributaria
Características y efectos perniciosos de los paraísos fiscales
Los paraísos fiscales en la Ley del Impuesto sobre Sociedades
Los paraísos fiscales en la Ley del IRPF
PARTE 4. GESTIÓN ADUANERA DEL COMERCIO INTERNACIONAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA ADUANERO Y LA NORMATIVA DE COMERCIO INTERNACIONAL.
Concepto y función de las aduanas.
Territorio aduanero. Territorio Aduanero Comunitario.
Operadores.
Mercancías comunitarias y no comunitarias.
Derecho Aduanero:
- Fuentes del derecho aduanero.
- Código Aduanero Comunitario: contenido, ámbito de aplicación y estructura.
Regímenes comerciales y administrativos:
- Análisis de los regímenes.
- Implicaciones en la documentación y procedimiento aduanero.
- Documentos específicos de cada régimen.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. CLASIFICACIÓN ARANCELARIA DE LAS MERCANCÍAS.
La tarifa aduanera.
La nomenclatura:
- Nomenclaturas Uniformes.
- Sistema Armonizado de designación y codificación de las mercancías.
- Nomenclatura Combinada.
Arancel Integrado Comunitario. TARIC:
- Utilización.
- Organización.
- Estructura.
- Consulta.
- Reglas.
UNIDAD DIDÁCTICA 3. ATRIBUCIÓN DEL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS.
Concepto de origen en el Código Aduanero Comunitario.
Criterios de atribución del origen en la Unión Europea:
- Origen preferencial
- Origen no preferencial.
- Exenciones o bonificaciones condicionadas al origen de las mercancías.
Documentos:
- Certificado de Origen.
- Certificado de origen modelo A. Certificado de origen modelo APR.
- Certificado de circulación EUR1. Certificado de circulación EUR2.
- Otros.
UNIDAD DIDÁCTICA 4. CÁLCULO Y DECLARACIÓN DEL VALOR EN ADUANA DE LAS MERCANCÍAS.
Concepto de valor en aduana.
Condicionantes al valor en aduana de las mercancías.
Métodos de valoración:
- Método principal: valor de transacción.
- Métodos secundarios.
- Ajustes de valor en aduana.
Cálculo del valor en aduana en importaciones por vía aérea.
Documentos de declaración de valor en aduana:
- DV1.
- DV1 bis.
UNIDAD DIDÁCTICA 5. IDENTIFICACIÓN Y PROCEDIMIENTO DE LOS DESTINOS ADUANEROS.
Importación. Despacho a libre práctica.
Despacho a consumo:
- Conceptos.
- Procedimiento de despacho de importación: Presentación de mercancías. Declaración sumaria. Depósito temporal. Declaración aduanera.
- Procedimientos simplificados.
- Otros tipos.
Exportación:
- Declaración aduanera de exportación.
- Procedimiento de despacho de exportación
Regímenes económicos y/o suspensivos: concepto, concesión y funcionamiento:
- Depósito temporal.
- Perfeccionamiento activo.
- Perfeccionamiento pasivo.
- Admisión o importación temporal.
Tránsito: concepto, regulación legal y funcionamiento:
- Tránsito comunitario externo.
- Tránsito comunitario interno.
Depósitos y zonas francas:
- Concepto de zona franca y de depósito franco.
- Funcionamiento.
Reexportación, destrucción y abandono de las mercancías.
UNIDAD DIDÁCTICA 6. LA DEUDA ADUANERA.
Composición.
Normativa aplicable.
Exigibilidad de la deuda aduanera:
- Deuda aduanera de importación, de exportación.
- Base imponible de los derechos.
- Intereses.
Contracción y extinción de la deuda aduanera.
UNIDAD DIDÁCTICA 7. GESTIÓN DE DOCUMENTOS ADUANEROS.
Documento Único Administrativo, DUA:
- Normativa.
- Tipo de declaraciones.
Cumplimentación del DUA.
- Formularios.
Presentación:
- Plazo,
- Presentación en papel,
- Presentación por el sistema de transmisión electrónica de datos.
Documentos que deben presentarse junto al DUA.
- comerciales,
- seguro,
- transporte,
- certificados,
- homologaciones y
- otros.
Rectificación e invalidación de declaraciones.
Comprobación de las declaraciones.
Sistema estadístico, INTRASTAT:
- La estadística en el comercio intracomunitario.
- Aplicación. Normativa.
- Tipo de declaraciones.
- Formularios.
- Operaciones sujetas.
- Obligados estadísticos.
- Umbrales estadísticos.
- Cumplimentación.
- Presentación.
- Sanciones.
Aplicación de Internet y del sistema de transmisión electrónica de datos:
- En la solicitud de documentos.
- En la emisión de documentos.
- En la legalización de documentos.
PARTE 5. CIERRE CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS
UNIDAD DIDÁCTICA 1. GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS
La Interfaz
Gestión de Asientos
Punteo/Casación
Caja auxiliar
Listados de Diario
Listados de Mayor
Legalización de Libros
Utilidades de Asientos
Predefinición de asientos
Gestión de asientos Periódicos
Gestión del Conocimiento
UNIDAD DIDÁCTICA 2. CIERRE DEL EJERCICIO
La Interfaz
Cierre de Ejercicio
Invertir Cierre
UNIDAD DIDÁCTICA 3. CUENTAS ANUALES
La Interfaz
Sumas y saldos
Pérdidas y ganancias
Mantenimiento y Formulación
Balance de situación
Presentaciones Telemáticas
Consolidación
Memoria
Estado de Flujos de Efectivo (E.F.E.)
UNIDAD DIDÁCTICA 4. AMORTIZACIONES DE INMOVILIZADO
La Interfaz
Gestión de Inventario
Amortizaciones
Libro de Inventario
Códigos y Tablas (La Interfaz)
UNIDAD DIDÁCTICA 5. COPIAS DE SEGURIDAD
Copias de Seguridad
Hacer Copia
Recuperar Copias
UNIDAD DIDÁCTICA 6. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación
Hecho imponible
Contribuyentes
Contribuyentes exentos
Período impositivo y devengo del Impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 7. AMORTIZACIONES
Introducción: Legislación contable y fiscal
Sistemas de amortización
Libertad de amortización
Libertad de amortización
Amortización de elementos del inmovilizado intangible
UNIDAD DIDÁCTICA 8. DETERIORO, PROVISIONES, GASTOS NO DEDUCIBLES
Introducción: diferencia entre Corrección valorativa por deterioro y provisión
Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales. (Artículo 13 LIS)
Provisiones
Gastos no deducibles
Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGLAS DE VALORACIÓN
Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
Trasmisiones lucrativas y societarias: regla general y reglas especiales
Valoración de las transmisiones
Valoración de las operaciones societarias
Operaciones vinculadas
Otras reglas de valoración
Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
UNIDAD DIDÁCTICA 10. CONTABILIZACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
Compensación de Bases Imponibles Negativas
Variaciones del Tipo Impositivo
Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocio si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
PARTE 6. GESTIÓN ADMINISTRATIVA DEL CONTRIBUYENTE
UNIDAD DIDÁCTICA 1. REGISTRO Y DISTRIBUCIÓN DE INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN TRIBUTARIA
La documentación tributaria
- Concepto y naturaleza
- Clasificación
Medios de registro de entrada/salida de documentación y correspondencia
- Soportes convencional, informático, electrónico y telemático
- Servicios de correos
- Circulación interna de correspondencia
Registro de documentación de naturaleza tributaria
- Requisitos legales
- Cotejos
- Compulsas
- Tramitación por correo electrónico
Requisitos de seguridad y confidencialidad de la información en el registro y distribución de información tributaria
UNIDAD DIDÁCTICA 2. OBLIGACIONES DE INICIO DE ACTIVIDAD DE UN AUTÓNOMO Y UNA PYME
Pasos para iniciar una actividad como autónomos
Pasos para iniciar una actividad como Pyme
UNIDAD DIDÁCTICA 3. OTRAS OBLIGACIONES Y TRIBUTOS
Introducción a las obligaciones de los autónomos y Pymes
Obligaciones contables y registrales para autónomos y Pymes
Obligaciones de facturación para autónomos y Pymes
Otras obligaciones y tributos para autónomos y Pymes
- Obligación de retener
- Otros tributos y obligaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Obligaciones formales del sujeto pasivo
- Facturación
- Libros Registro/Contabilidad
UNIDAD DIDÁCTICA 5. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
Declaraciones censales (obligado, modelo, contenido)
Autoliquidaciones (modelos, plazos, lugar de presentación)
Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
Nombramiento de representante
Infracciones y sanciones
UNIDAD DIDÁCTICA 6. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
El índice de entidades
Obligaciones censales
Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Pagos fraccionados del Impuesto sobre Sociedades
Declaración del Impuesto sobre Sociedades
Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones